个税改革方向明确：从减税转向调节收入分配 强化公平导向！个人所得税改革与老百姓的钱袋子密切相关配查查配资，在数字经济时代，其主攻方向更加明确。近期公布的《关于2025年中央和地方预算执行情况与2026年中央和地方预算草案的报告》中，要求进一步研究完善综合和分类相结合的个人所得税制度，以更好地发挥再分配调节作用。这也是时隔三年后，中国预算报告再次提及个税改革，明确了未来个税改革的方向。
“十五五”规划纲要在税制改革方面提出，要提高直接税比重，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，逐步扩大综合征收范围，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策。在加大收入分配调节力度方面，纲要建议加大税收调节力度和精准性，健全自然人税费服务和监管体系，实行劳动性所得统一征税，充分发挥专项附加扣除政策作用，加大个人所得税抵扣力度。同时，探索完善资本利得税收调节机制，加强对高收入者的税收监管。
西南财经大学教授刘蓉表示，下一步个税改革重心将从普惠性减税转向强化收入分配调节功能，改革维度从单项政策调整拓展至税制顶层设计，更强调公平导向与制度整体效能提升，体现个税改革进入深水区、服务共同富裕目标的政策取向。
个税开征的目的除了筹集财政收入外，主要是调节收入分配，促进社会公平。中国最近一次个税改革是2019年，通过提高个税起征点（5000元/月）、增加子女教育等6项专项附加扣除和优化税率结构举措，大幅降低中低收入者个税税负，当年减税规模超过4400亿元，使得2019年个税收入同比下降约25%。因此，老百姓对个税改革的主要印象就是减税。2022年新增3岁以下婴幼儿照护个税专项附加扣除；2023年，婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个税专项附加扣除标准提高，进一步加深了个税改革重在减税的印象。
然而，个税改革重点不仅限于减税，未来一段时间内改革重点已经转向加力调节收入分配。2019年的个税改革将工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬四项合并为综合所得，适用统一的超额累进税率，从而改变不同收入类别适用不同税率的不公平现象，强化个税收入分配调节功能，促进社会公平。
中国人民大学财政金融学院教授岳树民的研究发现，综合课税小幅提高了个税的收入再分配效应，但在基本减除费用、专项附加扣除、税率结构等税制要素影响下，个税平均税率大幅下降，个税总体的收入再分配效应减弱。中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出，中国税制改革的一个主要方向是提高直接税比重，而个税是最重要的直接税之一。从推动全体人民共同富裕、适应数字经济发展等多个层面来看，都需要个税发挥更重要作用。同时，要发挥个税在收入分配等方面的作用，就需要提高个税占税收收入比重，这离不开相关个税改革部署。
业内学者普遍认为，目前个税收入占全国税收收入比重偏低，影响了个税收入分配等功能的发挥。根据经济合作与发展组织（OECD）数据，OECD成员国中，2021年个人所得税收入占税收总收入的平均比重为24%。根据财政部数据，中国2021年个税收入占税收总收入比重约8.1%，明显低于主要经济体平均水平。
事实上，近年来中国也通过强化征管、制度性堵漏来增加个税等收入。例如，去年国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，要求平台企业自当年10月起报送平台内经营者和从业人员的第三季度收入等涉税信息，使相关缴税明显增长，线上商户平均税负与线下商户的差异显著缩小。另外，税务部门加强监管，加大境外收入个税征缴力度，持续打击网络主播等高收入群体偷漏税行为。财政部数据显示，2025年全国个人所得税达16187亿元，比上年增长11.5%。个税收入占当年税收总收入比重约9.2%，较此前有所提高。
未来继续提高个税收入占比，加大个税收入分配调节力度，依然离不开强化监管和制度堵漏。但个税制度改革更为关键，其中一个侧重点正是扩大综合所得征收范围。施正文认为，要想进一步加大个税收入分配调节作用，需要增加个税收入体量，其中又需要尽快推动个税综合所得征税范围。目前我国综合所得范围仅限于4项劳动所得，范围较小，其他一些分类所得不适用综合所得七级超额累进税率，造成税负不公，不利于发挥收入再分配作用。
目前个税中，对经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分类征税方式，按照规定分别计算个人所得税。这些分类所得哪些纳入综合所得范围，目前学界业界有不同看法。施正文建议，可以考虑将经营所得纳入综合所得范围中，同时适当降低综合所得最高边际税率，使得经营所得税负平稳过渡，有利于鼓励创新，吸引高端人才。刘蓉也建议，扩大综合所得范围，可考虑将经营所得纳入统一征税，并规范资本、财产所得计税，破解“勤劳税重、资本税轻”问题。
上海财经大学公共政策与治理研究院院长田志伟认为，扩大综合所得范围这一改革难度很大，资本所得与财产所得在所得来源区间、流动性强度等方面均有显著差异，这方面的改革需要慎重。短期可以考虑将短期资本所得先纳入综合所得，长期再逐步将综合所得扩展到更多资本所得与财产所得。施正文认为，中国需要对个税中资本利得税制进行完善优化，兼顾公平和效率，对长期资本继续给予免税等方面优惠，但对短期、投机性的大额资本要加大个税调节力度，从免税改为小幅征税，并给予盈亏互抵机制等。刘蓉建议，未来个税要进一步强化高收入群体征管，依托大数据堵塞避税漏洞，稳步推进劳动所得统一计税、资本所得分类规范，建立生计费用扣除与物价联动机制配查查配资，引入家庭申报试点，提升税制公平性与调节效能。
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